Подоходный налог, налог на прибыль и другие новшества в Налоговом кодексе на 2025 год

Эксперты отметили основные изменения.

Опубликован проект изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2025 год. По просьбе Myfin.by, эксперты REVERA выделили основные планируемые изменения. Они затронут подоходный налог, налог на прибыль и другие новшества.

Подоходный налог

  1. Исключить льготные ставки подоходного налога (0% и 6%) при выплате дивидендов (при их нераспределении в течение 5 и 3 лет соответственно).
  2. Исключить освобождение от подоходного налога доходов, полученных от реализации долей в УФ белорусских организаций, принадлежащих плательщику непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских предприятий, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения.
  3. Увеличить размер совокупного дохода плательщика в целях применения «увеличенной» ставки подоходного налога в размере 25% с 200 тыс. рублей до 220 тыс. рублей.
  4. Признавать объектом налогообложения доходы, полученные по операциям с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), размещению, отчуждению (передаче)

Исключение составят доходы, полученные:

  • по операциям в рамках приобретения и (или) реализации токенов, созданными резидентами ПВТ и (или) через резидентов ПВТ;
  • по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ, осуществляющих соответствующий вид деятельности;
  • от деятельности по майнингу;
  • от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках деятельности, которая в соответствии с законодательством является незаконной и (или) запрещается;
  • в виде наследства токенов;
  • в результате дарения токенов от физических лиц, по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, по совокупности с иными доходами, полученными в результате дарения, и в размере, не превышающем 11 516 рублей, в течение налогового периода.
  1. Продлить до 2028 года применение ставки 13 % по доходам, получаемым по трудовым договорам от резидентов ПВТ.

Налог на доходы иностранных организаций

  1. Увеличить ставку налога с 15% до 25% по дивидендам и приравненным к ним доходам.

В отношении иностранных юрлиц из стран с действующими соглашениями об избежании двойного налогообложения будет применяться ставка, установленная ими (как правило, пониженная).

Обращаем внимание, что большинством соглашений установлено требование по наличию статуса фактического владельца дохода. В проекте НК для целей применения такой льготы вводится обязанность представлять подтверждение по форме, установленной МНС, что иностранное юрлицо является фактическим владельцем дохода. Также в дополнение к подтверждению могут быть запрошены и другие документы.

В отношении иностранных юрлиц из перечня “недружественных стран”, положения соглашений об избежании двойного налогообложения которых в части выплаты дивидендов приостановлены, будет применяться новая ставка в размере 25%.

  1. Доходы иностранных юрлиц, являющихся участниками (акционерами) белорусских компаний, получаемые в связи с их выходом (исключением) из белорусских юрлиц либо при распределении прибыли, имущества ликвидируемых белорусских организаций будут подлежать налогообложению.

К таким доходам планируется применение ставки налога в размере 15%.

Сейчас на ликвидацию компании с учредителями из недружественных стран не требуются получение отдельного разрешения Совета Министров. И уплата специального взноса в бюджет. Как, например, при продаже долей в белорусской компании.

  1. Доходы иностранных юрлиц от выполнения работ, оказания услуг взаимозависимому лицу будут являться самостоятельным объектом налога на доходы иностранных организаций.

Налогом будут облагаться любые работы / услуги. Если белорусский налоговый агент и иностранный исполнитель являются взаимозависимыми лицами. Базовая ставка налога по таким доходам — 15%, возможно применение положений Соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налог на прибыль

  1. Предлагаются ограничения по инвестиционному вычету.

Инвестиционный вычет можно будет применить только по зданиям и сооружениям производственного назначения. В связи с этим уточнили исключения. То есть объекты, у которых нет производственного назначения. К ним относятся:

  • административные здания и сооружения;
  • здания гостиниц и другие здания для краткосрочного проживания;
  • здания гаражей, паркингов и иные здания для хранения автомобилей;
  • здания и сооружения культурно-развлекательного, физкультурно-оздоровительного, спортивно-массового и спортивного назначения;
  • здания и сооружения, используемые в деятельности в сферах игорного бизнеса, торговли, общественного питания;
  • сооружения для хранения, стоянки или парковки автомобилей.

Также нельзя будет применить инвестиционный вычет по основным средствам. Нормативный срок службы которых составляет менее 5 лет.

ИВ не предусмотрели по основным средствам, полученным правопреемником при реорганизации. Кроме реорганизации в форме преобразования. От реорганизованной организации в соответствии с передаточным актом / разделительным балансом.

Материал подготовили на основании проекта Закона “Об изменении законов” по состоянию на 04.10.2024. Проект не является финальной редакций. Как следствие, в нее могут внести изменения и дополнения.

Смотрите также: Не пришло извещение на уплату транспортного налога. Что делать?

Вы можете обсудить статью в нашем паблике ВКонтакте или Одноклассниках. Подписывайтесь на наш телеграм-канал или инстаграм. Смотрите наши ролики на Youtube, пишите и присылайте фото в наш телеграм-бот @bar24_bot.

Если вы стали свидетелем необычного явления или происшествия, вас волнует какая-то проблема, пишите и присылайте фото в наш телеграм-бот @bar24_bot

  • Мы в соцсетях